Sigorta Primleri Gelir Vergisi Matrahından Nasıl İndirilir?
Sigorta primleri, belirli şartlarla gelir vergisi matrahından indirilebilir. Şahıs ve hayat sigortalarında oranlar, limitler, belge ve ödeme şartları.
Kamu personeli ile diğer ücretli çalışanlar, kendileri ve belirli yakınları için ödedikleri bazı sigorta primlerinden vergi avantajı sağlayabilir. Sigorta primleri kapsamında şahıs sigortalarında ödenen tutarın tamamı, birikim primi içeren hayat sigortalarında ise primin yüzde 50’si gelir vergisi matrahından indirilebilir.
Ölüm, kaza, hastalık, sağlık, engellilik, analık, doğum ve tahsil gibi risklere yönelik şahıs sigortaları yüzde 100 oranında dikkate alınır. Konut, taşıt veya tüketici kredileri sırasında bankalar tarafından düzenlenen hayat sigortası poliçeleri için ödenen primler de hayat sigortalarına uygulanan yüzde 50’lik indirim kapsamında değerlendirilebilir.
İndirimin uygulanabilmesi için poliçenin mükellefin kendisi, yasal evlilik bağı bulunan eşi veya bakmakla yükümlü olduğu çocukları adına düzenlenmesi gerekir. Bu kapsamda çocuk; mükellefle birlikte yaşayan ya da mükellef tarafından bakılan, 18 yaşını doldurmamış kişileri ifade eder. Eğitimine devam eden çocuklar için yaş sınırı 25’e kadar çıkabilir. Nafaka verilenler, evlat edinilenler ve mükellefle birlikte yaşayan, anne veya babasını kaybetmiş torunlar da bu kapsamda yer alır.
Sigorta sözleşmesinin Türkiye’de yerleşik ve merkezinin Türkiye’de bulunduğu bir şirketle yapılması zorunludur. İndirilebilecek toplam prim tutarı, beyan edilen gelirin yüzde 15’ini ve ilgili yıl için belirlenen yıllık asgari ücret tutarını aşamaz. 2026 takvim yılı bakımından bu üst sınır 396.360 TL’dir. Yüzde 15’lik oran hesaplanırken diğer indirimler ve geçmiş yıl zararları düşülmeden önceki brüt gelir esas alınır. Yasal sınırı aşan primler sonraki yıllara devredilemez.
Ücretliler bakımından da aylık gelirinin yüzde 15’i sınırı geçerlidir. Yıl içinde ücret matrahından indirilen primler, yıllık gelir vergisi beyannamesi verilmesi halinde ikinci kez indirim konusu yapılamaz. Buna karşılık işveren veya çalışan tarafından Bireysel Emeklilik Sistemi’ne ödenen katkı payları, gelir vergisi matrahından indirilemez.
Primlerin indirilebilmesi için ödemenin gelirin elde edildiği yıl içinde yapılması ve ilgili döneme ait olması gerekir. Örneğin 1 Temmuz 2025’te başlayan bir yıllık sağlık sigortasının bedeli peşin ödenmişse, primin altı aylık bölümü 2025 yılına, kalan altı aylık bölümü ise 2026 yılına ilişkin beyannamede dikkate alınır.
Ödemelerin banka dekontu, ATM makbuzu, kredi kartı ekstresi veya posta çekiyle belgelenmesi gerekir. Bu belgelerde ödemeyi yapan kişinin adı, sigorta şirketinin unvanı ve primin hayat ya da şahıs sigortasına ilişkin olduğu açıkça görülmelidir. Bu şartların yanı sıra yüzde 15’lik gelir sınırına ve yıllık asgari ücret tutarına uyulması, vergi avantajından yararlanmanın temel koşullarını oluşturur.
