Sigorta Primi Vergi İndirimi: Memurlar İçin Şartlar
Memurlar ve ücretliler için sigorta primi vergi indirimi şartları, hayat ve şahıs sigortalarında oranlar, limitler, belgeler ve BES uygulaması.
Memurlar ve ücretli çalışanlar, kendileri, eşleri ve belirli şartları taşıyan çocukları için ödedikleri bazı sigorta primlerinden gelir vergisi avantajı sağlayabiliyor. Sigorta primi vergi indirimi uygulamasında primin türü, ödeme dönemi, poliçenin düzenlendiği şirket ve yıllık limitler belirleyici oluyor.
Şahıs sigortası kapsamındaki primlerin tamamı, birikim primli hayat sigortalarında ise primin yarısı vergi matrahından indirilebiliyor. Ölüm, kaza, hastalık, sağlık, engellilik, analık, doğum ve tahsil sigortaları şahıs sigortası kapsamında değerlendiriliyor. Konut, taşıt veya tüketici kredisi kullanılırken bankalar aracılığıyla düzenlenen hayat sigortası poliçeleri de şartları karşılaması halinde indirime konu edilebiliyor.
İndirimden kimler yararlanabilir?
İndirim, mükellefin kendisi için ödediği primlerin yanı sıra yasal evlilik bağı bulunan eşi ve çocukları adına yapılan ödemeler için de uygulanabiliyor. Çocuklarda genel yaş sınırı 18 olarak belirlenirken, eğitime devam eden çocuklar için bu sınır 25 yaşına kadar çıkıyor. Mükellefle birlikte yaşayan veya mükellef tarafından bakılan çocukların yanı sıra nafaka verilenler, evlat edinilenler ve mükellefle birlikte oturan yetim torunlar da kapsama girebiliyor.
Limitler ve hesaplama kuralları
İndirimden yararlanılabilmesi için sigorta sözleşmesinin Türkiye’de yerleşik ve merkezinin Türkiye’de bulunduğu bir şirketle yapılması gerekiyor. İndirilecek toplam prim, beyan edilen gelirin yüzde 15’ini aşamıyor ve ayrıca yıllık asgari ücret tutarıyla sınırlı tutuluyor. 2026 takvim yılı için belirtilen yıllık üst sınır 396.360 TL.
Yüzde 15’lik sınır, diğer indirimler ve geçmiş yıl zararları düşülmeden önceki brüt tutar üzerinden hesaplanıyor. Ücretliler açısından bu sınır aylık bazda uygulanıyor. Limitin üzerinde kalan ödemeler sonraki yıllara devredilemiyor. Yıl içinde ücret matrahından indirilen primler, beyannamede ikinci kez indirim konusu yapılamıyor.
BES katkı payları kapsam dışında
Bireysel Emeklilik Sistemi’ne işveren veya çalışan tarafından ödenen katkı payları, gelir vergisi matrahının ya da vergiye tabi ücret matrahının belirlenmesinde indirilemiyor. Bu nedenle BES ödemeleri, sigorta primi vergi indirimi kapsamında değerlendirilmiyor.
Ödeme dönemi ve belge şartı
Primlerin ilgili yılda indirilebilmesi için gelirin elde edildiği yıl içinde ödenmiş olması gerekiyor. Örneğin 1 Temmuz 2025’te başlayan ve bedeli peşin ödenen bir yıllık sağlık sigortasında ilk altı aya karşılık gelen bölüm 2025, kalan altı aylık bölüm ise 2026 yılı için dikkate alınıyor.
Ödemelerin banka dekontu, ATM makbuzu, kredi kartı ekstresi veya posta çeki gibi resmi belgelerle kanıtlanması gerekiyor. Belgelerde ödemeyi yapan kişinin adı, sigorta şirketinin unvanı ve primin hayat ya da şahıs sigortasına ilişkin olduğu bilgisi bulunmalı. Yurt dışı merkezli şirketlerden alınan poliçeler ile belirlenen limitleri aşan ödemeler indirim kapsamına girmiyor.
